Berechnung der Kosten der verkauften Waren: Formel- und Kontomethoden

Wenn Sie ein erfolgreiches Unternehmen führen wollen, müssen Sie wissen, wie Sie die Kosten der verkauften Waren, auch COGS oder Umsatzkosten genannt, berechnen. Diese Kosten entstehen während der Herstellungsphase eines Produkts. Der Begriff wird normalerweise in der Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens verwendet. Die Berechnung dieser Kennzahl ist von entscheidender Bedeutung, da sie sich direkt auf die Rentabilität auswirkt und zur Festlegung der Preisstrategie beiträgt. Eine erfolgreiche Preisstrategie ermöglicht es einem Unternehmen, zu wachsen, während die Konkurrenten um den Break-even kämpfen. Einige dieser Kosten sind:

• Arbeit
• Transport
• Rohmaterialien
• Gebühren für die Lagerung
• Gemeinkosten der Fabrik

Es handelt sich um direkte Kosten, da sie direkt mit der Herstellung des Produkts verbunden sind. Eine andere Art von Kosten, die nicht Teil des Prozesses sind, sind die indirekten Kosten. Zu diesen Kosten gehören unter anderem:

• Vertrieb
• Marketing
• Vertrieb
• Verwaltung

Um den genauen Betrag zu ermitteln, ist es wichtig zu wissen, welche Kosten in die COGS-Berechnung einfließen sollen. Die Hinzufügung indirekter Kosten oder anderer nicht erforderlicher Ausgaben macht den gesamten Prozess zu kompliziert. In diesem Leitfaden wird Schritt für Schritt erklärt, wie man die Selbstkosten berechnet.

4 Gründe, warum Unternehmen die Umsatzkosten berechnen?

Das Verständnis der Kosten der verkauften Waren ist für ein Unternehmen von entscheidender Bedeutung. Es handelt sich um eine wichtige Information in der Periodenrechnung des Unternehmens. Ohne diese Informationen kann es für Unternehmen schwierig sein, ihre Ausgaben zu kontrollieren und ihre Gewinnspannen zu erhöhen.

Es gibt vier Hauptgründe, warum Unternehmen die Kosten der verkauften Waren berechnen. Dies sind die Festsetzung der Preise, die Senkung der Kosten, die Senkung der Steuern und die Berechnung des Nettogewinns.

1. Festsetzung der Produktpreise Dies ist der wichtigste Grund für die Kenntnis der Selbstkosten Ihres Unternehmens. Wenn Sie wissen, wie viel Sie die Herstellung eines Produkts kostet, können Sie Ihren "Break-even"-Punkt ermitteln. Von dort aus können Sie dann bestimmen, welcher Preis Ihnen eine gesunde Gewinnspanne einbringt.

2. Senkung der Betriebskosten Durch die Berechnung der COGS können Unternehmen ihre Betriebskosten ermitteln, fundierte Entscheidungen treffen und ihre Geschäftsstrategien aktualisieren. Unternehmen können verschiedene strategische Kostensenkungsmaßnahmen ergreifen, um ihre Gesamtausgaben zu senken. Ein Beispiel sind Einsparungen bei den Rechnungen durch die Suche nach neuen Lieferanten, die Qualitätsmaterialien zu einem niedrigeren Preis verkaufen.

3. Minimaler Steuersatz Mit einer genauen Berechnung der Kosten können Unternehmen auch sicherstellen, dass sie den gesetzlich vorgeschriebenen Mindeststeuersatz zahlen. Wenn die Herstellungskosten in der Bilanz falsch berechnet werden, kann das Unternehmen unter- oder überbesteuert sein. Dies kann zu Problemen mit dem Finanzamt führen.

4. Berechnung des Bruttogewinns und des Nettoeinkommens Die Herstellungskosten sind ein grundlegender Bestandteil bei der Ermittlung von Gewinn und Reingewinn. Unternehmen können durch die Analyse des Bruttogewinns und des Reingewinns Jahresabschlüsse erstellen und künftige Gewinne prognostizieren.

Die Berechnung der Umsatzkosten ist ein Muss für jedes Unternehmen, und das Gaststättengewerbe bildet da keine Ausnahme. Die Bedeutung der durchschnittlichen Gewinnspannen von Restaurants ist ein Hauptanliegen von Restaurantbesitzern. Denn sie hilft ihnen, den Überblick über ihre Unternehmensleistung zu behalten.

4 Schritte zur Berechnung der Herstellungskosten der verkauften Waren

Nachdem Sie nun die Bedeutung der Herstellungskosten verstanden haben, erfahren Sie, wie Sie sie in vier einfachen Schritten berechnen können. Wir haben den Prozess aufgeschlüsselt, damit Sie alle Zahlen und Informationen verstehen, die Sie sammeln müssen, um diese Zahl zu erhalten. Sobald Sie diesen Prozess beherrschen, wird Ihnen die Ausgeglichenheit Ihrer Bücher helfen, den Cashflow zu steuern.

Berechnung der Selbstkosten Schritt 1: Ermittlung der zugehörigen Produktionskosten

Der erste Schritt bei der Berechnung der Kosten der verkauften Waren ist die Ermittlung der entsprechenden Produktionskosten. Da in der Buchführung des Unternehmens mehrere Ausgaben enthalten sind, ist es am besten, sie in zwei Teile zu unterteilen. Nehmen Sie ein Blatt Papier zur Hand oder öffnen Sie eine Tabellenkalkulation auf Ihrem Computer.

Notieren Sie in der ersten Spalte die direkten Kosten, zu denen Material, Arbeitskräfte, Fertigungsgemeinkosten und sonstige Kosten gehören. In die zweite Spalte tragen Sie die indirekten Kosten ein, z. B. Miete, Versorgungsleistungen und Versicherungen. Diese sind für den Betrieb des Unternehmens notwendig, wirken sich aber nicht direkt auf die Produktion aus.

Die Erstellung einer separaten Liste stellt sicher, dass Sie nur produktionsbezogene Kosten für die Herstellungskosten verwenden und Betriebsausgaben ausschließen. Sie hilft bei der Ermittlung der tatsächlichen Umsatzkosten.

Nach der Ermittlung dieser Kosten können die Unternehmen die Gesamtkosten der verkauften Waren für einen bestimmten Finanzzeitraum berechnen.

Berechnung der Selbstkosten Schritt 2: Bestimmen des Anfangsbestands

Nachdem Sie die Einzelkosten ermittelt haben, müssen Sie den Anfangsbestand für den Abrechnungszeitraum bestimmen. Es umfasst den Wert der Produkte oder Materialien zu Beginn des Zeitraums. Daher auch der Name Anfangsbestand.

Berechnung der Kosten der verkauften Waren Schritt 3: Einkäufe hinzufügen

Nach der Bestimmung des Anfangsbestandes werden im dritten Schritt alle während des Rechnungszeitraums getätigten Neuanschaffungen hinzugerechnet. Dazu können zusätzliche Arbeitskosten, Rohstoffkosten oder andere Ausgaben im Zusammenhang mit dem Produkt gehören. Dieser Schritt ist entscheidend und darf nicht ausgelassen werden. Die im ersten Schritt erstellte Spalte für direkte Kosten kann diesen Prozess vereinfachen. Auf diese Weise können Sie jeden nachfolgenden Kauf in diese Spalte eintragen, um Verwirrung über fehlende Ausgaben zu vermeiden.

Berechnung der Umsatzkosten Schritt 4: Bestimmen des Endbestands

Nachdem alle neuen Käufe hinzugefügt wurden, ist es an der Zeit, den Endbestand zu ermitteln. Dabei handelt es sich um den Wert aller unverkauften Produkte am Ende des Berichtszeitraums. Allerdings gelten nicht alle auf Lager befindlichen Waren als Endbestand. Warum ist das so? Weil der Endbestand nur die Summe aller verbleibenden marktfähigen Produkte sein sollte. Beschädigte, defekte oder verloren gegangene Produkte werden nicht in diesen Betrag eingerechnet.

Wie werden die Herstellungskosten der verkauften Waren berechnet?

Nach der Ermittlung der direkten Kosten, des Anfangs- und Endbestands und der zusätzlichen Einkäufe müssen Sie die Kosten der verkauften Waren berechnen. Wenn Sie sich fragen, wie Sie die Selbstkosten berechnen können, gibt es zwei Möglichkeiten, dies zu tun. Es ist möglich, eine Formel zu verwenden oder mit Hilfe eines Taschenrechners.

Formel für die Kosten der verkauften Waren

Die Formel für die Berechnung der Selbstkosten ist einfach: Anfangsbestand + Käufe während des Zeitraums - Endbestand = COGS

Diese Berechnung ergibt die Gesamtkosten der während des Zeitraums verkauften Waren. Diese Zahl ist für Unternehmen unerlässlich, da sie zur Bestimmung der Bruttogewinnspanne beiträgt. Um diese Formel in der Praxis besser zu verstehen, hier ein Beispiel.

Angenommen, ein Unternehmen hatte zu Beginn des Jahres Vorräte im Wert von 10.000 $. Im Laufe des Jahres wurden zusätzliche Einkäufe im Wert von 50.000 $ getätigt, so dass das Unternehmen am Ende des Jahres über Vorräte im Wert von 15.000 $ verfügte. Unter Verwendung der Formel würden die Herstellungskosten 45.000 $ betragen.

Anfangsbestand: $10.000 Zusätzliche Einkäufe: $50.000 Endbestand: 15.000

$10,000 + $50,000 - $15,000 = 45,0000

Sie haben vielleicht bemerkt, dass die direkten Kosten nicht in dieser Formel enthalten sind. Die direkten Kosten sind Teil der zusätzlichen Anschaffungen. Aus diesem Grund stehen alle Folgekosten in der Spalte für die direkten Kosten. Bitte sehen Sie sich Schritt drei, "Berechnung der Umsatzkosten Schritt 3: Hinzufügen von Einkäufen", an, um ein klares Bild zu erhalten.

Kalkulator für die Herstellungskosten der verkauften Waren

Ein Selbstkostenrechner ist ein nützliches Instrument für Unternehmen, um ihre Selbstkosten genau zu berechnen. Mit einem Online-Finanzrechner können Sie die erforderlichen Informationen zur Berechnung der Selbstkosten eingeben. Dieses praktische Tool erledigt dann den Rest.

Ähnlich wie bei der obigen Formel, aber ohne die manuelle Berechnung, geben Sie den Anfangsbestand, die Käufe und den Endbestand in die entsprechenden Felder ein. Der Rechner bietet auch die Möglichkeit, eine gängige Währung aus der Liste auszuwählen. Dies ist hilfreich für diejenigen, die nicht möchten, dass die Ausgaben in US-Dollar angezeigt werden. Nachdem Sie die erforderlichen Informationen eingegeben haben, klicken Sie auf die Schaltfläche "Berechnen", und die Kosten des Umsatzes werden im Feld "Herstellungskosten" angezeigt.

Der Wareneinsatzrechner hilft Unternehmen, sich einen Überblick über ihre Ausgaben zu verschaffen. Auf dieser Grundlage können sie Entscheidungen über Preisgestaltung und Rentabilität treffen. Es ist wichtig, die Berechnung der Selbstkosten regelmäßig zu überprüfen und zu aktualisieren, um eine genaue Finanzberichterstattung zu gewährleisten.

Berechnung der Kosten der verkauften Waren ohne Endbestand

Manchmal kann sich der Endbestand eines Unternehmens als Null herausstellen. Das bedeutet, dass nichts mehr auf Lager ist. In diesem Fall müsste die Formel für die Herstellungskosten der verkauften Waren geringfügig angepasst werden.

Wenn Sie nicht wissen, wie Sie die Kosten der verkauften Waren ohne Endbestand berechnen können, müssen Sie wie folgt vorgehen. Nach dieser Formel COGS = Anfangsbestand + zusätzliche Einkäufe - Endbestand

Lassen Sie einfach den Endbestand weg. Die neue Formel wird also lauten:

COGS = Anfangsbestand + zusätzliche Einkäufe

Indem Sie den Anfangsbestand und die zusätzlichen Käufe zusammenzählen, können Sie die Herstellungskosten für diesen Zeitraum berechnen.

3 Buchhaltungsmethoden zur Berechnung der Herstellungskosten der verkauften Waren

Es gibt verschiedene Buchführungsmethoden, die Unternehmen zur Berechnung der Kosten der verkauften Waren anwenden. Jede Methode hat ihre Vor- und Nachteile. Die Unternehmen sollten die Methode wählen, die ihren Bedürfnissen und Zielen am besten entspricht. Bevor wir weitermachen, ist es wichtig, klarzustellen, dass die Kontenmethoden und die COGS-Formel zwei verschiedene Konzepte sind. Die COGS-Formel zum Beispiel ist ein allgemeiner Rahmen. Durch die Berechnung werden die Selbstkosten für eine Abrechnungsperiode ermittelt. Der Zeitraum hängt vom Unternehmen ab; es kann ein Monat, ein Jahr usw. sein.

Andererseits bieten die Rechnungslegungsmethoden eine alternative Möglichkeit, den Wert auf der Grundlage verschiedener Annahmen und Überlegungen zu bestimmen und zuzuordnen. Auf diese Weise können die Unternehmen entscheiden, wie sie die Kosten der verkauften Waren in ihrem Jahresabschluss zuordnen.

Es gibt mehrere Abrechnungsmethoden, aber die drei beliebtesten sind: Lifo Fifo Durchschnittliche Kosten

Welche Buchführungsmethode ein Unternehmen für die Berechnung der Selbstkosten wählt, ist jedem Unternehmen selbst überlassen. Sie hängt jedoch von Faktoren wie der Art der Produkte, den Steuervorschriften, den Präferenzen des Managements usw. ab. Es ist von entscheidender Bedeutung, sich für eine Methode zu entscheiden und diese beizubehalten, um genaue Abschlüsse zu gewährleisten.

Wie berechnet man die Umsatzkosten mit Fifo?

Es ist ganz einfach zu verstehen, was Fifo ist und wie man es berechnet. Fifo steht für "first in, first out". Das bedeutet, dass die zuerst eingekauften oder produzierten Artikel Ihren Bestand als erste verlassen, wenn Sie einen Verkauf tätigen. Diese Methode ist nützlich für Unternehmen, die mit verderblichen Waren handeln oder die häufigen Preisschwankungen ausgesetzt sind. Auf diese Weise verkaufen sie ihre teuren Produkte zuerst.

Hier sind einige Regeln, die Sie bei der Verwendung von Fifo beachten sollten: Die ältesten Gegenstände im Inventar gehen als erstes weg. Die neuesten, nicht verkauften Artikel gehen in den Endbestand. Wenn die Preise steigen, sinken die Kosten der verkauften Waren, und die Einnahmen steigen.

Im Folgenden werden einige Gründe genannt, warum ein Unternehmen Fifo verwenden sollte. Es ist einfacher zu verstehen und umzusetzen, wenn man den Fluss des Inventars verfolgt. Bei dieser Methode besteht weniger die Möglichkeit, Fehler zu machen. Ein Unternehmen kann berechnen, wie viel jeder Artikel kostet. Während der Inflation, da die ersten Artikel verkauft werden, führt dies zu niedrigeren Herstellungskosten, was höhere Gewinne bedeutet. Leider bedeutet dies auch eine höhere Steuer.

Hier ein Beispiel für die Berechnung der Kosten der verkauften Waren mit Fifo. Unternehmen A hat 100 Artikel, die jeweils 10 $ kosten. Nach einiger Zeit wurden zusätzliche Einkäufe getätigt, und die Artikel kosten jetzt jeweils 20 $. Es gibt einen Unterschied in den Kosten der Artikel für jede Charge, und das Unternehmen möchte seine Herstellungskosten berechnen. Daher wird die Fifo-Methode angewendet.

Eröffnungsbestand: 100 Stück für je 10 $. Zusätzliche Käufe: 50 Stück für je 20 $. Gesamtbestand: 150 Einheiten am Ende des Abrechnungszeitraums. Verkaufte Einheiten: 120 Stück.

Die Kosten der verkauften Waren ergeben sich also aus der Summe aller dieser Gleichungen:

100 x $10 = $1000 20 x $20 = $400 $1000 + $400 = $1400.

Wie berechnet man die Selbstkosten mit Lifo?

Lifo steht für "last in, first out" und geht davon aus, dass das zuletzt gekaufte Inventar als erstes verschwindet. Für die Berechnung der Herstellungskosten mit Lifo würden Sie die Kosten der letzten Käufe verwenden.

Während der Inflation kann ein Unternehmen die Lifo-Rechnungslegungsmethode vorziehen, da sie zu höheren Bestandskosten führt. Hohe Herstellungskosten bedeuten weniger Gewinn, was zu einem niedrigeren Steuersatz führt.

Hier ist ein Beispiel für die Berechnung der Selbstkosten mit Lifo.

Eröffnungsbestand: 100 Einheiten zu je 10 $.

Weitere Käufe: 200 Stück für je 20 $.

Endbestand: 50 Einheiten.

Verkaufte Einheiten: 150

Zunächst müssen wir die Gesamtkosten der zum Verkauf stehenden Waren berechnen. 100 x $10 = $1000 200 x $20 = $4000 Gesamte COGS = $1000 + $4000 = $5000

Nun müssen wir berechnen, dass die letzten 50 Einheiten im Endbestand 20 $ kosten. 50 x $20 = $1000

Die Gesamtkosten nach der Lifo-Methode betragen also: $5000 - $1000 = $4000

Zu beachten ist, dass es sich bei Fifo und Lifo lediglich um Annahmen handelt. Das physische Vorhandensein der Bestände wird damit nicht erfasst. Ein Unternehmen verwendet Fifo und Lifo, um seine Kosten zu berechnen, die seine Gewinne bestimmen. Die in der Bilanz ausgewiesenen Gewinne wirken sich auf die Einkommensteuer aus.

Wie berechnet man die Herstellungskosten der verkauften Waren anhand der Durchschnittskosten?

Um die Durchschnittskosten zu berechnen, sind zwei Schritte erforderlich: Teilen Sie die Gesamtkosten aller Einheiten durch die Gesamtzahl der Einheiten, um die Durchschnittskosten pro Einheit zu erhalten.

Multiplizieren Sie dann diese Durchschnittskosten pro Einheit mit der Anzahl der während des Zeitraums verkauften Einheiten.

Hier ein Beispiel für die Berechnung der Kosten der verkauften Waren anhand der Durchschnittskosten.

Eröffnungsbestand: 100 Artikel für je $50

Zusätzliche Einkäufe: 200 Artikel für je 60 $

Endbestand: 150 Artikel

1. Berechnen Sie zunächst die durchschnittlichen Kosten pro Einheit. Die Formel lautet:

(Eröffnungsbestandskosten + zusätzliche Käufe) / (Eröffnungsbestandsmenge + Einkaufsmenge)

Kosten für den Anfangsbestand: 100 x $50 = $5000

Zusätzliche Käufe: 200 x $60 = $12000

($5000 + $12000) / (100 + 200) = $17000 / 300 = $56,67 (die durchschnittlichen Kosten pro Einheit).

1. Zweitens multiplizieren Sie die Durchschnittskosten pro Einheit mit der im Abrechnungszeitraum verkauften Menge. Die Formel lautet:

Durchschnittliche Kosten pro Einheit: $56,67 Verkaufte Menge: 150 Artikel

$56.67 x 150 = $8500.5 Daher belaufen sich die Herstellungskosten bei Anwendung der Durchschnittskostenmethode auf $8500,5.

Wie lassen sich die Kosten der verkauften Waren senken?

Unternehmen suchen ständig nach neuen Wegen zur Senkung der Gemeinkosten. Der Grund dafür ist, dass eine Kostensenkung ihre Gewinnspanne erhöht. Die bloße Senkung verschiedener Ausgaben ist jedoch nicht der ideale Weg zur Steigerung der Einnahmen. Es ist wichtig, dass Sie Ihre Einkäufe und Lieferanten verstehen und Wege finden, die Kosten zu senken, ohne die Qualität Ihrer Produkte zu beeinträchtigen.

Im Folgenden finden Sie acht Möglichkeiten, wie Unternehmen die Kosten der verkauften Waren senken können:

1. Ermittlung des optimalen Standorts für Vertriebszentren mit Hilfe der Schwerpunktmethode.
2. Der Kauf von Artikeln in großen Mengen bei Lieferanten kann zu Preisnachlässen führen.
3. Suche nach alternativen Lieferanten, die dieselben Rohstoffe zu einem vernünftigen Preis liefern.
4. Aushandeln besserer Konditionen mit Lieferanten durch die Nutzung langfristiger Verträge oder die Verpflichtung zu größeren Aufträgen.
5. Einsatz von Technologie zur Rationalisierung von Abläufen und zur Senkung der Arbeitskosten.
6. Durchführung regelmäßiger Bestandskontrollen zur Vermeidung von Über- oder Unterbeständen.
7. Auslagerung bestimmter Aufgaben in Länder mit niedrigeren Arbeitskosten.
8. Die Einführung nachhaltiger Praktiken kann auf lange Sicht zu Kosteneinsparungen führen, da weniger Abfall anfällt und weniger Energie verbraucht wird.

Diese acht Methoden sind lediglich Vorschläge. Verschiedene Unternehmen können unterschiedliche Methoden zur Senkung der COGS anwenden. Bevor sie sich auf eine Strategie festlegen, müssen sie ihre spezifischen Abläufe analysieren.

Mit Hilfe von Formeln, Buchführungsmethoden und verschiedenen Strategien zur Kostensenkung können Unternehmen die Kosten der verkauften Waren berechnen. Um sicherzustellen, dass sie niedrig bleiben, müssen die Unternehmen die umgesetzten Taktiken regelmäßig für verschiedene Zeiträume überprüfen.

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